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協調發展稅費優惠政策指引

發布日期：2023-08-15 12:04:41 點擊數：12

支持協調發展的稅費優惠政策指引。
       一、支持區域協同發展稅費優惠
       為深入實施區域協調發展戰略、區域重大戰略、主體功能區戰略，優化重大生產力布局，構建優勢互補、高質量發展的區域經濟布局和國土空間體系，國家在支持民族地區發展、推動西部大開發戰略、加強邊境地區建設，高質量建設海南自由貿易港等特定區域方面出臺了多項稅費優惠政策。具體包括：
       （一）民族區域稅費優惠
       1.民族自治地方企業減征或免征屬于地方分享的企業所得稅
       2.新疆困難地區新辦企業定期減免企業所得稅
       3.新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅
       （二）西部地區稅費優惠
       4.設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅
       5.探礦權采礦權使用費減免
       6.青藏鐵路公司及其所屬單位營業賬簿免征印花稅
       7.青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅
       8.青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅
       9.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用于辦公及運輸免征契稅
       10.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產免征房產稅
       11.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮土地使用稅
       （三）邊境地區稅費優惠
       12.邊銷茶銷售免征增值稅
       13.邊民互市限額免征進口關稅和進口環節稅
       （四）特定區域稅費優惠
       14.海南自由貿易港鼓勵產業企業減按15%稅率征收企業所得稅
       15.海南自由貿易港旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅
       16.海南自由貿易港企業固定資產及無形資產一次性扣除
       17.海南自由貿易港企業固定資產及無形資產加速折舊、攤銷
       18.海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅超稅負部分免征
       19.中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區免征增值稅
       20.中國（上海）自由貿易試驗區臨港新片區內重點產業減征企業所得稅
       21.橫琴、平潭實驗區企業銷售貨物免征增值稅
       22.橫琴、平潭試驗區企業銷售貨物免征消費稅
       23.福建平潭綜合實驗區鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅
       24.福建平潭綜合實驗區差額免征個人所得稅
       25.深圳前海深港現代服務業合作區鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅
       26.橫琴粵澳深度合作區企業固定資產及無形資產一次性扣除
       27.橫琴粵澳深度合作區企業固定資產及無形資產加速折舊、攤銷
       28.橫琴粵澳深度合作區旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅
       29.橫琴粵澳深度合作區鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅
       30.橫琴粵澳深度合作區境內外高端人才和緊缺人才個人所得稅優惠
       31.橫琴粵澳深度合作區工作的澳門居民個人所得稅超稅負部分免征
       32.廣州南沙鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅
       33.廣州南沙高新技術重點行業企業延長虧損結轉年限
       34.廣州南沙工作的香港居民和澳門居民個人所得稅超稅負部分免征
       二、支持城鄉一體發展稅費優惠
       為加快城鄉融合發展，深入推進新型城鎮化建設，促進產業結構轉型升級和區域協調發展，國家在支持城鄉住房發展、加快城鄉基礎設施建設、培植城鄉產業核心競爭力等方面出臺了多項稅費優惠政策，具體包括：
       （一）促進城鄉住房發展稅費優惠
       35.易地扶貧搬遷貧困人口有關收入免征個人所得稅
       36.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅
       37.易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設土地免征契稅、印花稅
       38.易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅
       39.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮土地使用稅
       40.易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅
       41.符合條件的棚戶區改造支出準予企業所得稅稅前扣除
       42.改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅
       43.改造安置住房免征相關印花稅
       44.轉讓舊房作為改造安置住房房源免征土地增值稅
       45.經營管理單位回購改造安置住房繼續作為改造安置房源免征契稅
       46.經濟適用住房建設用地免征城鎮土地使用稅
       47.經濟適用住房經營管理單位免征相關印花稅
       48.轉讓舊房作為經濟適用住房房源免征土地增值稅
       49.回購經濟適用住房作為經濟適用住房房源免征契稅
       50.公租房租金收入免征增值稅
       51.捐贈住房作為公租房按照公益性捐贈在企業所得稅前扣除
       52.捐贈住房作為公租房按照公益性捐贈在個人所得稅前扣除
       53.公租房免征房產稅
       54.出租公共租賃住房免征房產稅
       55.公租房用地免征城鎮土地使用稅
       56.公租房經營管理單位免征相關印花稅
       57.簽訂公租房租賃協議免征印花稅
       58.轉讓舊房作為公租房房源免征土地增值稅
       59.公租房經營管理單位購買住房作為公租房免征契稅
       （二）加快城鄉公共設施建設稅費優惠
       60.國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”
       61.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮土地使用稅
       62.城市公共交通用地免征城鎮土地使用稅
       63.鐵路、公路、飛機場跑道等公用設施占用耕地減征耕地占用稅
       64.水利設施用地免征城鎮土地使用稅
       65.農村電網維護費免征增值稅
       66.農田水利設施占用耕地不征耕地占用稅
       67.國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅
       68.農村飲水安全工程新建項目投資經營所得企業所得稅“三免三減半”
       69.農村飲水安全工程免征增值稅
       70.農村飲水安全工程運營管理單位自用房產免征房產稅
       71.農村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮土地使用稅
       72.建設農村飲水安全工程承受土地使用權免征契稅
       73.農村飲水安全工程免征印花稅
       （三）培植城鄉核心競爭力稅費優惠
       74.高新技術企業減按15％稅率征收企業所得稅
       75.高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年
       76.技術先進型服務企業減按15％稅率征收企業所得稅
       77.研發費用加計扣除
       78.委托境外研發費用加計扣除
       79.軟件產品增值稅超稅負部分即征即退
       80.國家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅
       81.國家鼓勵的重點軟件企業定期減免企業所得稅
       82.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產的可作為不征稅收入
       83.符合條件的軟件企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除
       84.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限
       85.集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅
       86.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除
       87.承建集成電路重大項目的企業進口新設備可分期繳納進口增值稅
       88.線寬小于0.8微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
       89.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
       90.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
       91.投資額超過150億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
       92.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
       93.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
       94.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
       95.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業延長虧損結轉年限
       96.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅
       97.國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期減免企業所得稅
       98.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限
       99.重大技術裝備進口免征增值稅
       100.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口免征增值稅、消費稅
       101.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅
       102.技術轉讓所得減免企業所得稅
       103.技術成果投資入股遞延納稅
       三、支持兩個文明平衡發展稅費優惠
       中國式現代化是物質文明和精神文明相協調的現代化，在不斷厚植現代化物質基礎、夯實人民幸福生活物質條件的同時，要大力發展社會主義先進文化。國家圍繞提高社會文明程度、提升公共文化服務水平、健全現代文化產業體系、推進對外文化交流發展等方面出臺了多項稅費優惠政策，具體包括：
       （一）助力社會文明程度提高稅費優惠
       104.圖書批發、零售免征增值稅
       105.對部分出版物在出版環節實行增值稅100%先征后退
       106.對部分出版物在出版環節實行增值稅50%先征后退
       107.對符合條件的印刷、制作業務實行增值稅100%先征后退
       108.古舊圖書免征增值稅
       109.黨報、黨刊發行收入和印刷收入免征增值稅
       110.個人轉讓著作權免征增值稅
       111.稿酬所得減計個人所得稅
       112.圖書、報紙、期刊以及音像制品征訂憑證免征印花稅
       （二）推動公共文化服務水平提升稅費優惠
       113.銷售電影拷貝、轉讓電影版權、電影發行收入以及農村電影放映收入免征增值稅
       114.電影行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年
       115.收取有線數字電視基本收視維護費免征增值稅
       116.收取農村有線電視基本收視費免征增值稅
       117.文化場館提供文化服務取得的第一道門票收入免征增值稅
       118.宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入免征增值稅
       119.科普活動門票收入免征增值稅
       120.符合條件的文化服務可選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅
       121.符合條件的文化單位可享受非營利組織企業所得稅優惠
       122.個人獲得省部級及以上單位頒發的文化方面獎金免征個人所得稅
       123.符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費
       124.定期減征文化事業建設費
       （三）促進現代文化產業體系健全稅費優惠
       125.經營性文化事業單位轉制為企業五年內免征企業所得稅
       126.經營性文化事業單位轉制為企業五年內免征房產稅
       127.認定為高新技術企業的文化企業減按15%稅率征收企業所得稅
       128.符合條件的文化創意設計活動發生的相關費用企業所得稅稅前加計扣除
       129.銷售自主開發生產動漫軟件增值稅超稅負部分即征即退
       130.符合條件的動漫設計等服務可選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅
       131.動漫軟件出口免征增值稅
       132.符合條件的動漫企業可享受國家鼓勵軟件產業發展的企業所得稅優惠
       （四）推進對外文化交流發展稅費優惠
       133.向境外單位提供完全在境外消費的廣播影視節目（作品）制作和發行服務適用增值稅零稅率
       134.境內單位和個人在境外提供廣播影視節目（作品）播映服務免征增值稅
       135.境內單位和個人在境外提供文化服務免征增值稅
       136.認定為技術先進型服務企業的文化企業減按15％稅率征收企業所得稅
       四、支持經濟社會統籌發展稅費優惠
       扎實推進中國式現代化，推動經濟實現質的有效提升和量的合理增長，需要經濟社會協調發展。國家圍繞就業保民生、穩外資促對外開放、支持重組促要素流動、支持消費提振信心、支持災后重建及化解納稅困難等方面出臺多項稅費支持政策，具體包括：
       （一）促就業保民生稅費優惠
       137.重點群體創業稅費扣減
       138.吸納重點群體就業稅費扣減
       139.退役士兵創業稅費扣減
       140.吸納退役士兵就業稅費扣減
       141.隨軍家屬創業免征增值稅
       142.隨軍家屬創業免征個人所得稅
       143.安置隨軍家屬就業的企業免征增值稅
       144.軍隊轉業干部創業免征增值稅
       145.自主擇業的軍隊轉業干部免征個人所得稅
       146.安置軍隊轉業干部就業的企業免征增值稅
       147.殘疾人創業免征增值稅
       148.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
       149.特殊教育校辦企業安置殘疾人就業增值稅即征即退
       150.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除
       151.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅
       152.符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業保障金
       153.符合條件的企業免征殘疾人就業保障金
       （二）穩外資促對外開放稅費優惠
       154.境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅
       155.符合條件的非居民納稅人享受協定待遇
       156.QFII和RQFII委托境內公司在我國從事證券買賣業務免征增值稅
       157.QFII和RQFII取得中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得暫免征收企業所得稅
       158.QFII和RQFII取得創新企業CDR轉讓差價收入暫免征收增值稅
       159.QFII和RQFII取得創新企業CDR轉讓差價所得和股息紅利所得征免企業所得稅
       160.境外機構投資銀行間本幣市場取得的金融商品轉讓收入免征增值稅
       161.境外機構投資境內債券利息收入暫免征收增值稅
       162.境外機構投資境內債券利息收入暫免征收企業所得稅
       163.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉讓差價免征增值稅
       164.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅
       165.香港市場投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利減免所得稅
       166.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的轉讓差價免征增值稅
       167.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅
       168.香港市場投資者投資深交所上市A股取得的股息紅利減免所得稅
       169.香港市場投資者參與股票擔保賣空涉及的股票借入、歸還暫免征收證券（股票）交易印花稅
       170.香港市場投資者買賣內地基金份額取得的轉讓差價免征增值稅
       171.香港市場投資者買賣內地基金份額取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅
       172.香港市場投資者從內地基金分配取得收益減免所得稅
       173.境外機構投資者從事中國境內原油期貨交易暫不征收企業所得稅
       （三）支持重組促要素流動稅費優惠
       174.將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓的資產重組不征收增值稅
       175.注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣
       176.符合條件的企業重組可選擇特殊性稅務處理
       177.非貨幣性資產對外分期繳納企業所得稅
       178.全民所有制企業改制中資產評估增值不計入應納稅所得額
       179.符合條件的企業事業單位改制重組承受土地、房屋權屬免征契稅
       180.符合條件的企業改制重組發生房地產轉移暫不征收土地增值稅
       181.符合條件的企業改制過程中減免印花稅
       182.股份制企業用資本公積金轉增股本免征個人所得稅
       183.個人投資者收購企業股權后將原盈余積累轉增股本免征個人所得稅
       184.中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅
       （四）支持消費提振信心稅費優惠
       185.個人銷售住房減免增值稅
       186.個人轉讓自用家庭唯一生活用房免征個人所得稅
       187.職工取得單位低價售房的差價收益免征個人所得稅
       188.個人銷售或購買住房免征印花稅
       189.個人銷售住房免征土地增值稅
       190.個人購買安置住房免征印花稅
       191.個人購買安置住房減征契稅
       192.個人因房屋被征收而取得改造安置住房減免契稅
       193.個人購買家庭唯一住房或第二套改善性住房減征契稅
       194.個人購買經濟適用房減半征收契稅
       195.城鎮職工第一次購買公有住房免征契稅
       196.居民換購住房退還個人所得稅
       197.個人出租住房減按10%征收個人所得稅
       198.個人租賃住房免征印花稅
       199.個人出租住房減征增值稅
       200.個人出租住房減征房產稅
       201.個人出租住房免征城鎮土地使用稅
       202.企事業單位等向個人、專業化規模化住房租賃企業出租住房減征房產稅
       203.住房租賃企業出租住房減征增值稅
       204.購置新能源汽車免征車輛購置稅
       205.節能汽車減半征收車船稅
       206.新能源車船免征車船稅
       （五）支持災后重建及化解納稅困難稅費優惠
       207.納稅困難減免房產稅
       208.納稅困難減免城鎮土地使用稅
       209.企業實際發生的因地震災害造成的財產損失予以企業所得稅稅前扣除
       210.因地震災害造成重大損失的個人可減征個人所得稅
       211.對受災地區個人取得的撫恤金、救濟金免征個人所得稅
       212.對受災而停止使用的毀損不堪居住和使用的房屋和危險房屋免征房產稅
       213.房屋大修停用在半年以上的期間免征房產稅
       214.因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失可減征或免征資源稅
       215.已完稅的車船因地震災害報廢、滅失的可申請退還車船稅
       216.捐贈受災物資免征進口環節稅收