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增值稅一般納稅人申報

發布日期：2023-06-14 10:26:24 點擊數：11

增值稅一般納稅人申報
【事項描述(申請條件)】
增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的業務。
【辦理資料】

序號	材料名稱		數量	備注
1	《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料		2 份	2021年7月及以前所屬期適用
2	《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料		2 份	2021年8月及以后所屬期適用
有以下情形的，還應提供相應材料
適用情形		材料名稱	數量	備注
2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發票系統升級版的，按照有關規定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的特定納稅人		金稅盤或稅控盤或或Ukey		無
中國鐵路總公司的鐵路建設基金增值稅納稅申報		《鐵路建設基金納稅申報表》	1 份	無
海關回函結果為“有一致的入庫信息”的海關繳款		《海關繳款書核查結果通知書》	1 份	無
輔導期一般納稅人		《稽核結果比對通知書》	1 份	無
各類匯總納稅企業		分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單	1 份	無
采用預繳方式繳納增值稅的發、供電企業		《電力企業增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》	1 份	無
增值稅一般納稅人發生代扣代繳事項		《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》	1 份	無
增值稅一般納稅人在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣	《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》		1 份	無
部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人	《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》		1 份	無
	《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》
	《成本法核定農產品增值稅進項稅額計算表》
	《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》
	《購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體核定農產品增值稅進項稅額計算表》
從事成品油銷售業務的一般納稅人		《成品油購銷存情況明細表》	1份	無
		《加油站XX月份加油信息明細表》或加油IC卡
		《加油站月銷售油品匯總表》
		《成品油購銷存數量明細表》
跨地區經營固定業戶總分支機構申請匯總繳納增值稅		《書面報告》	1份	無
		批準設立分支機構的文件復印件
		《納稅人統一財務管理制度和統一財務經營管理軟件使用說明書》

【辦理地點（受理機構）】
主管稅務機關辦稅服務廳（場所）https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/；
國家稅務總局天津市電子稅務局https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn/apps/view/login.html
【收費標準】
不收費
【辦理流程】

【辦理時間】
工作時間，或撥打12366查詢。
【辦理時限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后即時辦結。
【辦理結果】
辦理結束后，在申報表上加蓋印章，一份返還納稅人；電子稅務局辦理的，將辦理結果通過電子稅務局反饋給納稅人。
【聯系電話】
聯系電話，或撥打12366查詢。
【納稅人注意事項】
1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2．稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4. 納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5. 納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
6. 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任。
7. 增值稅的納稅期限分別為 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以 1個月或者 1個季度為 1個納稅期的，自期滿之日起 15 日內申報納稅；以 1 日、3 日、5 日、10日或者 15 日為 1個納稅期的，自期滿之日起 5 日內預繳稅款，于次月 1 日起 15 日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起 15 日內繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續 3 日以上法定休假日的，按休假日天數順延。
8. 銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人可選擇按季申報。
9. 納稅人自辦理稅務登記至登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
10.納稅人當月有增值稅留抵稅額，又存在欠稅的，可辦理增值稅留抵抵欠業務；納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業務。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優惠欄目。
12.此事項可同城通辦。
13.新啟用的《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》中，附加稅費申報表作為附列資料或附表，納稅人在進行增值稅、消費稅申報的同時完成附加稅費申報。具體為納稅人填寫增值稅、消費稅相關申報信息后，自動帶入附加稅費附列資料(附表);納稅人填寫完附加稅費其他申報信息后，回到增值稅、消費稅申報主表，形成納稅人本期應繳納的增值稅、消費稅和附加稅費。
14.納稅人應留存下列資料備查：
（1）已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯。
（2）納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。
（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用繳款書》、購進農產品取得的普通發票的復印件。
（5）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”、稅控“機動車銷售統一發票”的抵扣聯。
【設定依據】
1. 《中華人民共和國稅收征收管理法》
第二十五條第一款納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
2.《國家稅務總局關于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第20號）第二款：“自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》（附件1-附件7），《廢止文件及條款清單》（附件8）所列文件、條款同時廢止。”

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