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發(fā)布日期：2022-06-22 15:16:14 點擊數(shù)：18

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一般納稅人會計流程具體內(nèi)容

月末還要注意提取折舊天津代理記賬公司，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定天津財務公司。

月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益，其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。

借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等)。

一般納稅人會計流程具體內(nèi)容2：

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。

借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應款，應收，短期投資等)負債(，應附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

一般納稅人會計流程細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數(shù)，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房，養(yǎng)老保險金，保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年.

代理記賬的主體是經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構(gòu)，包括會計師事務所、代理記賬公司及其他具有代理記賬資格的其他中介機構(gòu)；代理記賬的對象是不具備設置會計機構(gòu)、或者在有關(guān)機構(gòu)中設置專職會計人員的獨立核算單位，如小型經(jīng)濟組織、應當建賬的個體工商戶等；代理記賬的內(nèi)容主要是代替獨立核算單位辦理記賬、算賬、報賬等業(yè)務。