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廣告傳媒

文化媒體和廣告類稅收籌劃方案

摘要：
一家企業主要從事文化傳媒行業，核心服務業務由自身團隊提供，客戶以大中型企業為主。在實際業務流程中，需要對收入開具發票。假設年收入2000萬元，利潤約1000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。

為了解決企業所得稅較高的問題，企業可能會通過夸大員工工資和購買發票來降低利潤和稅收。
風險和責任
虛增員工工資、購買發票的偷稅行為，在2016年金稅三期及營改增后存在較大的稅務風險。由社保稅局和社保局征收，便于查出虛增的員工。但是，購買來源不明的發票存在很大的潛在風險，犯罪分子開具的發票可能并未實際納稅，因此稅務稽查后很容易被牽連。他們不僅要補稅和罰款，還要承擔連帶刑事責任，這比收益還要糟糕。大數據時代，稅務機關很容易識別出上述違規行為。

解決辦法

企業可以選擇安稅邦提供的服務型個人獨資企業的節稅產品，解決其部分問題:
企業應當設立一個或者多個個人獨資企業。將部分業務外包給這些獨資企業。
比如將所需的設計、營銷、市場調研、系統開發等專業服務直接外包給服務型個人獨資企業，服務型個人獨資企業與企業簽訂外包服務合同，企業向對方支付報酬，對方開具發票給企業，讓企業收到正式發票，可以用來抵扣企業所得稅，同時將原利潤資金轉移給個人獨資企業。個人獨資企業納稅后，資金最終在個人手中自由支配。

就企業而言，其實只是重新劃分了業務框架，重新劃分了采購、銷售、配套服務等業務，能夠以非常低的成本解決大量的企業稅務問題。
通過這種模式調整，將原本1000萬的專屬利潤合理劃分到各種小企業(即上述單獨企業)，而這些小企業有充足的稅收優惠政策，自身稅率相對較低，因此在整體利潤不變的情況下，整體稅負降低。

風險控制要點

1.管理和控制企業與關聯企業之間交易的資金流、服務流、合同流和發票流；
2.企業與關聯企業交易的定價合理性。
方案實施比較